搜索
搜 索
首页
创业研究
商业
财富观察
金店
市场数据
基金专题
货币
宏观研究
黄金TD
基金优选
当前位置:
首页
>
私募资讯
>
所得税费用如何结转到本年利润的会计分录?
所得税费用如何结转到本年利润的会计分录?
发表于
2025-06-13 10:30:16
来源:
香肠油菜网
所得税费用是损益类科目,损益类科目期末是没有余额的。结转所得税费用的会计分录如下:
借:本年利润, 贷:所得税费用,
计提的时候,会计分录为: 借:所得税费用, 贷:应交税费-应交所得税, 缴纳时候: 借:应交税费-应交所得税, 贷:银行存款。
税率一般企业是税率25%,高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项:
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。依据:国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文:对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2,全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税:
执行小企业会计准则的企业: 借:所得税费用(补税金额), 贷:应交税费-应交企业所得税(补税金额), 借:应交税费-应交企业所得税所得税(补税金额), 贷:银行存款(补税金额), 实务中有些企业想调整到以前年度,会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。 要是企业会计准则, 补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益: 借:以前年度损益调整, 贷:应交税费-应交企业所得税, 缴纳企业所得税时: 借:应交税费-应交企业所得税, 贷:银行存款, 结转以前年度损益调整: 借:利润分配-未分配利润, 贷:以前年度损益调整, 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录), 借:盈余公积-法定盈余公积, 盈余公积-任意盈余公积, 贷:利润分配-未分配利润, 如果计入了“以前年度损益调整”科目,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候,所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。 计提的时候; 当企业确认所得税费用时,会计分录: 借:所得税费用, 递延所得税资产(或贷方), 贷:应交税费-应交所得税, 递延所得税负债(或借方)。
上一篇:
10月31日国投瑞银产业升级两年持有混合C净值增长2.05%,近3个月累计上涨24.16%
下一篇:
建筑企业增值税怎么算
喜欢
82
讨厌
60
随机为您推荐
10月31日招商远见成长混合C净值下跌0.76%,近1个月累计下跌2.02%
芝麻交易所区块链app下载-芝麻交易所ouyi区块链平台无毒版v6.5.0下载入口
10月31日中欧电子信息产业沪港深股票C净值增长0.83%,近3个月累计上涨20.89%
10月31日华商量化优质精选混合净值下跌0.65%,近1个月累计上涨0.33%
10月31日广发估值优势混合C净值下跌0.71%,近1个月累计下跌5.85%
10月31日富国国企改革灵活配置混合净值下跌0.26%,近1个月累计下跌3.3%
热门文章
合同履约成本科目核算哪些内容
10月31日南方成长先锋混合C净值增长0.53%,今年来累计上涨20.17%
火币网做空比特币
10月31日汇添富多元价值发现混合A净值下跌0.76%,近1个月累计下跌4.95%
谷歌亮出AI搜索“王牌”!要把你问的问题拆开搜索,还能现场对话
苹果怎么下载meme币 meme币最新版下载链接有没有
10%加计扣除要满足哪些条件
租赁分类需要考虑哪些因素呢?
银行信用卡逾期不良记录对住房公积金贷款有影响吗?
10月31日嘉实润和量化定期混合净值增长0.15%,近1个月累计上涨0.41%
文章排行
1
okx网页版
2
虚拟货币交易平台有哪些
3
加密货币交易所
4
全球三大虚拟货币交易平台
5
亿欧app下载
6
数字货币交易平台app
7
欧易开户
8
oe交易所app下载
9
易欧app官网下载
10
okcoin交易平台
友情链接
她是全世界最著名的第三者:耻辱当然不是奖牌,但它应是一场革命
了不起的“中国造”,比Q7还霸气,续航1000KM,或40万
【微视频】“一带一路”:普惠之路
有多项调整 不发行5元纸币
聚焦:第六届“4.29首都网络安全日”全纪实
治愈系小假期过得不简单
被曝主政时间与秦岭违建重叠
申万宏源吃瘪原因为何?
加班致猝死,什么样的人易得心梗?
凯文·杰罗姆·艾弗森的纪实影像
虚拟货币交易
欧亿app官网正式版下载
数字货币交易app
ok币
欧易交易所下载
欧亿交易所怎么样。
欧易最新版本
欧易交易所 电脑
虚拟货币交易平台排名
okx交易所app官网链接
okcoin下载官方app
数字货币交易所
okb交易所官网
欧易app官方下载入口
okx官方
虚拟货币交易平台排名
0kx交易所官网
oe交易所app下载
十大虚拟货币交易平台app
亿欧交易所下载
OK交易所官网入口登录
欧易正规
okx网页版
欧易开户
易欧app官网下载
加密货币交易所
亿欧app下载
数字货币交易平台app
okcoin交易平台
全球三大虚拟货币交易平台
虚拟货币交易平台有哪些
版权声明:本站资源均来自互联网,如果侵犯了您的权益请与我们联系,我们将在24小时内删除。
Copyright © 2016 Powered by
所得税费用如何结转到本年利润的会计分录?
,
香肠油菜网
sitemap
回顶部